TCL集團(tuán):中信證券股份有限公司關(guān)于公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核報(bào)告之核查意見(jiàn)
中信證券股份有限公司關(guān)于TCL集團(tuán)股份有限公司發(fā)
行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目
審計(jì)復(fù)核報(bào)告之核查意見(jiàn)
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)：
中信證券股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)”）接受TCL集團(tuán)股份
有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“TCL集團(tuán)”或“上市公司”）委托，擔(dān)任TCL集團(tuán)發(fā)行股
份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本次交易”）的獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)。2017年
8月25日，TCL集團(tuán)收到貴會(huì)出具的171606號(hào)《中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政許可申請(qǐng)受
理通知書(shū)》。現(xiàn)接到中國(guó)證監(jiān)會(huì)口頭通知，就本次交易的審計(jì)機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查及出具復(fù)核報(bào)告的相關(guān)情況進(jìn)行補(bǔ)充核查。本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)根據(jù)貴會(huì)的要求，對(duì)本次交易的審計(jì)機(jī)構(gòu)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所”）出具的“大華核字[2017]003555號(hào)”《關(guān)于
的復(fù)核報(bào)告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“審計(jì)復(fù)核報(bào)告”）的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了核查，并出具核查意見(jiàn)如下：一、審計(jì)機(jī)構(gòu)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查的基本情況
根據(jù)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2017年9月出具的“大華特字[2017]003551號(hào)”
《大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于受到立案調(diào)查的情況說(shuō)明》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“情況說(shuō)明”）》，2016年5月13日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)在新聞發(fā)布會(huì)上宣布對(duì)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所等6家審計(jì)、評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行立案調(diào)查。2016年5月17日及2016年5月24日，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別收到深專(zhuān)調(diào)查通字592號(hào)《調(diào)查通知書(shū)》和深專(zhuān)調(diào)查通字2016135號(hào)《調(diào)查通知書(shū)》，調(diào)查涉及貴陽(yáng)朗瑪信息技術(shù)股份有限公司2014年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目（簽字會(huì)計(jì)師為郝麗江、楊倩）和誠(chéng)志股份有限公司2014年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目（簽字會(huì)計(jì)師王力飛、趙添波）。截至該說(shuō)明出具之日，前述立案調(diào)查正處于調(diào)查階段，尚未結(jié)案。
二、審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核報(bào)告相關(guān)情況
大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所按照《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法（2016年修訂）》、
《關(guān)于規(guī)范上市公司重大資產(chǎn)重組若干問(wèn)題的規(guī)定》及相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則要求，依據(jù)《發(fā)行監(jiān)管問(wèn)答―在審首發(fā)企業(yè)中介機(jī)構(gòu)被行政處罰、更換等的處理》（2016年12月9日修訂）的規(guī)定，對(duì)本次交易的標(biāo)的公司審計(jì)報(bào)告及備考審閱報(bào)告及相關(guān)資料指派與出具上述審計(jì)報(bào)告和審閱報(bào)告無(wú)關(guān)的人員，對(duì)上述審計(jì)報(bào)告和審閱報(bào)告履行必要的復(fù)核程序，并出具《審計(jì)復(fù)核報(bào)告》。根據(jù)《審計(jì)復(fù)核報(bào)告》，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的復(fù)核工作過(guò)程如下：
“獨(dú)立復(fù)核合伙人、復(fù)核簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師組織復(fù)核工作小組，對(duì)需復(fù)核的重點(diǎn)審計(jì)程序進(jìn)行嚴(yán)格復(fù)核，組織討論形成復(fù)核計(jì)劃和復(fù)核關(guān)注重點(diǎn)事項(xiàng)。就審計(jì)人員是否具備獨(dú)立性、重點(diǎn)審計(jì)程序是否符合規(guī)定、審計(jì)工作底稿是否能充分支持審計(jì)結(jié)論等進(jìn)行復(fù)核，并編制復(fù)核記錄，形成復(fù)核結(jié)論及復(fù)核報(bào)告。”
三、審計(jì)機(jī)構(gòu)復(fù)核結(jié)論
根據(jù)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《審計(jì)復(fù)核報(bào)告》，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則要求以及其內(nèi)部管理制度要求，對(duì)為本次交易出具的審計(jì)報(bào)告及審閱報(bào)告履行了復(fù)核程序。經(jīng)復(fù)核，復(fù)核小組確認(rèn)：
（一）審計(jì)程序符合有關(guān)規(guī)定的要求。
（二）簽字人員具備相應(yīng)的資格條件。
簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)記錄良好，未曾受到行業(yè)協(xié)會(huì)及有關(guān)行政主管部門(mén)處罰，其持有的注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)合法有效，具有獨(dú)立性。
（三）審計(jì)/審閱意見(jiàn)恰當(dāng)。
四、本次交易相關(guān)審計(jì)文件的效力
根據(jù)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所持有的《合伙企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照》（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：911101085906760500）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū)》（會(huì)計(jì)師事務(wù)所編號(hào)：11010148）、《會(huì)計(jì)師事務(wù)所證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證》（證書(shū)序號(hào)：000191）及大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《情況說(shuō)明》，“本所參與TCL集團(tuán)股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為李秉心、張媛媛，上述立案調(diào)查事項(xiàng)涉及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員均未參與本次重組相關(guān)的審計(jì)工作，本次重組項(xiàng)目的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人員及復(fù)核報(bào)告簽字人員也均未參與上述立案調(diào)查事項(xiàng)涉及項(xiàng)目。
截至本說(shuō)明出具之日，上述立案調(diào)查事項(xiàng)正處于調(diào)查階段，尚未結(jié)案。按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)現(xiàn)行規(guī)定，立案調(diào)查期間不影響本所正常從事證券、期貨相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)工作，本所已在會(huì)項(xiàng)目和新承接項(xiàng)目將照常進(jìn)行。本所未受到監(jiān)管部門(mén)的行政處罰或監(jiān)管措施，上述立案調(diào)查事項(xiàng)不會(huì)對(duì)本所的證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格造成影響，對(duì)本次重組不構(gòu)成影響。”
按照《上市公司監(jiān)管法律法規(guī)常見(jiàn)問(wèn)題與解答修訂匯編》中關(guān)于“中介機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查是否影響上市公司并購(gòu)重組行政許可的受理”的解答，審計(jì)機(jī)構(gòu)被立案調(diào)查的，不會(huì)影響中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理其出具的財(cái)務(wù)報(bào)告等文件，但在審核中將重點(diǎn)關(guān)注其誠(chéng)信信息及執(zhí)業(yè)狀況。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照內(nèi)部管理制度要求對(duì)本次交易所涉及的、由其出具的審計(jì)報(bào)告、審閱報(bào)告履行了復(fù)核程序并出具了《審計(jì)復(fù)核報(bào)告》，確認(rèn)審計(jì)程序符合有關(guān)規(guī)定的要求、簽字人員具備相應(yīng)的資格條件、審計(jì)/審閱意見(jiàn)恰當(dāng)。
五、核查結(jié)論
經(jīng)核查，本獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)認(rèn)為，根據(jù)大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的《情況說(shuō)明》，本次交易審計(jì)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師均未參與被立案調(diào)查項(xiàng)目的審計(jì)工作。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所已按照內(nèi)部管理制度要求對(duì)本次交易所涉及的、由其出具的審計(jì)報(bào)告、審閱報(bào)告履行了復(fù)核程序并出具了《審計(jì)復(fù)核報(bào)告》，確認(rèn)審計(jì)程序符合有關(guān)規(guī)定的要求、簽字人員具備相應(yīng)的資格條件、審計(jì)/審閱意見(jiàn)恰當(dāng)。大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所具備作為本次交易審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)資格，為本次交易出具的相關(guān)審計(jì)文件具有法律效力。
（以下無(wú)正文）
（本頁(yè)無(wú)正文，為《中信證券股份有限公司關(guān)于TCL集團(tuán)股份有限公司發(fā)行股
份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)暨關(guān)聯(lián)交易項(xiàng)目審計(jì)復(fù)核報(bào)告之核查意見(jiàn)》之簽章頁(yè)）
項(xiàng)目主辦人：_________________ _________________
莊小璐 黃彪
中信證券股份有限公司
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